📋 目录
📊 里程碑概览
2026年7月29日，美国海关与边境保护局（CBP）宣布：《执法与保护法》（EAPA）实施10年来，累计追缴逃税金额首次突破10亿美元。这一数字超出该计划年均水平的300%以上。
10年来首次突破
执法力度大幅升级
涉及多品类多国家
墨/泰/印/新/英
📢 CBP局长Rodney S. Scott表态："CBP的EAPA计划支持'美国优先'贸易政策，重点是保护美国企业和工人。通过执行反倾销和反补贴税法，我们正在为国内产业创造公平竞争环境。"
CBP贸易执行助理专员Susan S. Thomas补充："过去10年，EAPA赋予我们打击逃税的权力——结果不言自明。通过与贸易界密切合作并鼓励他们举报违规行为，CBP正在侦破创纪录的案件，追究比以往更多的不良行为者的责任。"
📜 什么是EAPA？
《执法与保护法》（Enforce and Protect Act）是《贸易便利化与执法法》（TFTEA）第四编第421条，于2016年2月24日签署成为法律。CBP于2016年8月22日发布实施细则。
EAPA赋予CBP的核心权力
- 调查权：授权CBP调查进口商逃避反倾销（AD）和反补贴（CVD）关税的行为
- 信息收集权：可从举报人、进口商、外国制造商/出口商甚至外国政府获取信息
- 时限要求：调查须在法定期限内（通常1年）完成，确保效率
- 行政复审：当事方可对裁定结果申请行政复审，继而向国际贸易法院（CIT）提起诉讼
三大逃税手段
🔄 非法转运
通过第三国中转货物，伪造原产地证明，规避针对特定国家的AD/CVD关税
📋 错误归类
使用错误的HTS编码或虚报产品描述，将高税率商品归入低税率类别
💰 低申报
低报进口货物价值或数量，减少应缴纳的关税金额
2026年涉及品类
2026年已发布的14份裁定通知涉及以下品类：
☀️ 太阳能电池
晶体硅光伏电池的AD/CVD逃税调查
🌿 草坪护理器
拖挂式草坪修整机（tow-behind lawn groomers）
🪵 木材
lumber产品逃避AD/CVD
🔧 管道
油国管材（Oil Country Tubular Goods）
🧪 黄原胶
化工品xanthan gum的AD/CVD逃税
🗄️ 金属柜/木质家具
金属储物柜和木质家具的反倾销逃避
⚖️ 标杆案例：Perfectus Aluminum
🏭 美国历史上最大的海关欺诈和解案
2026年5月1日，DOJ宣布与Perfectus Aluminum Inc.及其关联公司达成5.495亿美元的《虚假申报法》（FCA）和解——创下海关欺诈和解的历史纪录。
作案手法
2011年7月至2014年6月间，被告在CBP 7501表上作虚假陈述：将超过220万件中国产铝型材点焊在一起，伪装成功能性"托盘"（pallets），以"成品"名义申报，规避374.15%的反补贴税。
⚠️ 关键事实：这些"托盘"从未卖给任何客户——没有一笔实际销售。纯粹是为了逃避关税而进行的伪装。
刑事定罪在前
2021年8月，加州中区联邦陪审团裁定被告：共谋欺诈美国、电汇欺诈、通过海关传递虚假文件。2024年第九巡回上诉法院维持定罪。被告被判处赔偿CBP约18.3亿美元。
吹哨人机制
案件由3名举报人（qui tam relators）提起：Mike Rapport、Eric Shen（个人）和铝业挤压委员会（Aluminum Extruders Council，行业协会/竞争对手）。举报人获得和解金的17.5%（约9,600万美元）。
💡 启示：竞争对手（行业协会）可以作为FCA举报人起诉。这意味着你的同行业竞争者有强烈的经济动机来举报你的逃税行为——最高可获得30%的追回金额作为奖励。
⚠️ 警示案例：Waaree太阳能案
☀️ EAPA Case 8163——完全配合仍被判逃税
2026年6月23日，CBP在EAPA合并案8163号中裁定：Waaree Energies Ltd.（印度）存在逃避晶体硅光伏电池AD/CVD关税的实质性证据。
核心问题：报"组件产地"而非"电池产地"
Waaree在约4年时间里，将印度（组件组装地）申报为原产国，以Type 01（非AD/CVD）方式报关。但AD/CVD规则下，太阳能产品的原产国取决于电池片（cell）的制造地，而非组件的组装地。
⚠️ 核心教训："我们在第三国组装"≠ 原产国答案。外国产地规则与美国贸易救济产地规则不可互换。即使看起来合规的进口商，也可能因此被判定逃税。
完全配合但仍然败北
Waaree在整个调查过程中全力配合：
- 按时回复每一份CF-28、RFI和补充RFI
- 供应商也配合回复
- 在印度工厂接待了5天的CBP现场核查
- 开放SAP可追溯系统，让官员观看实时生产
CBP明确表示因配合而未适用不利推定，且确认Waaree并未向美国出口使用中国产电池制造的组件。但CBP仍判定逃税——因为配合可以改善调查记录，但不能追溯纠正4年的错误申报。
🔑 关键裁定逻辑："配合调查改善了记录，但不能追溯纠正4年的错误申报。"——CBP裁定
后果
- CBP暂停或继续暂停所有涉案报关的清关
- 对之前延期放行的货物进行税率调整，重新归类为Type 03
- 可要求单次交易保证金（single-transaction bonds）
- 现金保证金率：越南AD 271.28%，中国AD 238.95%
- CBP明确表示不排除追加执法行动或处罚（包括§1592罚款）
📁 其他重要案例
| 涉案企业 | 和解金额 | 涉案行为 | 吹哨人分成 |
|---|---|---|---|
| Ceratizit USA (2025.12) |
$5,440万 | 中国碳化钨产品经台湾转运，虚报原产地台湾；HTS编码错误归类；未缴标记税 | $975万 (举报人Mark Stover) |
| Harman International | $1,180万 | 逃避AD/CVD关税的qui tam指控 | $230万 |
| Grosfillex Inc. | $490万 | 中国铝制品逃避AD/CVD | $100万 (前雇员举报) |
| Global Plastics / Marco Polo (MGI) |
$680万 | 中国塑料树脂未缴关税 （自愿自我披露） |
— |
💡 趋势：吹哨人不再仅限于公司内部员工——竞争对手、行业协会、前雇员、供应商、货代、报关行都可以作为举报人。FCA提供最高30%的追回金额作为奖励，经济激励极强。
🏛️ 执法架构升级
EAPA 10亿美元里程碑的背后，是美国贸易执法架构的全面升级。多机构协同作战，民刑并行，力度前所未有。
⚡ TFTF（贸易欺诈特别工作组）
2025年8月成立，DOJ与DHS跨部门联合。不到一年追回10亿+。整合CBP、DHS、HSI资源，民刑并行打击海关欺诈
🏢 GTCES（全球贸易与商业执法处）
DOJ新设常设部门，将贸易执法从临时性工作组升级为永久性机构，标志着海关欺诈成为DOJ长期优先事项
💰 FCA（虚假申报法）
三倍赔偿+吹哨人最高30%分成。诉讼时效最长10年（远超CBP行政调查的5年限制）。竞争对手可直接起诉
🔍 DOJ FOCUS Initiative
DOJ新推出的数据分析工具，通过数据挖掘加速发现海关欺诈。已招募数据分析师协助识别和构建欺诈案件
⚠️ 执法信号：FCA诉讼时效最长可达10年，远超CBP行政调查的5年时效限制。这意味着10年前的逃税行为仍可能被追诉。进口商不要假设"旧的进口实践已经过了追诉期"。
⚠️ 对进口商的影响
① AD/CVD合规成为头号风险
10亿美元里程碑表明CBP将AD/CVD逃税作为执法第一优先级。涉及高税率品类（铝、钢、太阳能、木材等）的进口商面临最高 scrutiny
② 原产地申报必须精准
Waaree案表明：申报组装国≠申报组件/电池产地。AD/CVD原产地规则可能与一般原产地规则不同，必须逐笔审计
③ 竞争对手可能成为举报人
Perfectus案中行业协会作为竞争对手起诉。FCA提供最高30%奖励，竞争对手有强烈经济动机举报你的逃税行为
④ 配合调查≠免于处罚
Waaree全力配合但仍被判定逃税。配合影响调查方式和范围，但不能追溯纠正历史错误申报
⑤ 民刑并行追诉
TFTF模式：同一行为可同时面临刑事定罪+FCA三倍赔偿。Perfectus案中，刑事赔偿18.3亿+FCA和解5.495亿
⑥ 主动合规是唯一出路
审计历史报关记录、建立组件级可追溯性、发现漏洞时主动提交Prior Disclosure——被动等待的成本远高于主动合规
🎯 亿清关建议：如果你的产品涉及AD/CVD（铝、钢、太阳能、木材、家具、化工品等），请立即：① 审计所有历史报关的原产地和HTS归类；② 建立从原材料到成品的全链路可追溯体系；③ 确认申报的原产地是否符合AD/CVD特定规则（不是"看起来合规"就行）；④ 发现历史问题主动提交Prior Disclosure。
📅 关键时间线
📚 权威信源
- 📄 CBP官方新闻稿 - CBP uncovers record $1 billion in duty evasion under EAPA（2026-07-29）：CBP.gov
- 📄 CBP EAPA官方主页：CBP.gov/trade/eapa
- 📄 DOJ - Perfectus Aluminum同意支付$5.495亿和解（2026-05-01）：Justice.gov
- 📄 Crowell & Moring法律分析 - $549.5M FCA Settlement（2026-05-18）：Crowell.com
- 📄 Diaz Trade Law分析 - $549.5M对进口商意味着什么（2026-05-22）：DiazTradeLaw.com
- 📄 Diaz Trade Law - Waaree案：配合仍被判定逃税（2026-07-10）：Mondaq
- 📄 PV Tech - Waaree responds after CBP flags potential AD/CVD duty evasion（2026-07-01）：PV-Tech.org
- 📄 DOJ贸易欺诈执法资源指南：Justice.gov
- 📄 Jeff Newman Law - 关税逃避上升与吹哨人角色（2026-07-13）：JeffNewmanLaw.com